10-12-2005

Анализ пассивов коммерческих банков

Сущность и назначение пассивных операций

Пассивные операции подразумевают собой деятельность банка, направленную на формирование собственных и заемных средств в целях их дальнейшего использования для проведения операций и получения доходов.
Пассивы коммерческого банка можно рассматривать как финансово-экономическую категорию, для которых характерны следующие критерии:
Пассивы коммерческого банка являются отражением существующих финансово-экономических отношений банка с контрагентами
Для пассивов коммерческого банка характерна качественная определенность
Для пассивов коммерческого банка характерна колличественная определенность, т.е. должен существовать эквивалент с помощью которого можно измерить масштабы каждой экономической категории и ее изменения во времени.

Пассивы коммерческого банка связаны с рядом финансово-экономических отношений:
Отношения между собственниками или учредителями эти отношения построены в основном на формировании уставного капитала коммерческого банка.
Отношения между коммерческим банком и его клиентами по депанированию деженых средств клиента в различных формах на банковских счетах
Отношения по формированию источников средств для погашения:
Расходов банка, формирующихся в связи с необходимостью выплаты процентов по вкладам, депозитам и другим банковским средствам
Расходов, связанных с выплатой процентов по размещенным ценным бумагам банка
Для погашения расходов, связанных с проведением общехозяйственных операций (заработная плата, отчисления, амортизация, комунальные платежи и т.д.)
Отношения по получению и распределению банковской прибыли, в том числе на выплату налогов, дивидендов собственникам коммерческого банка, на формирование резервного фонда, увеличение уставного капитала банка, на различные банковские фонды (фонд развития, фонд потребления и т.д.).
Отношения по формированию специальных резервных фондов, предназначенных для страхования рисков по тем или инным активным операциям.
Общим, для всех резервов является момент отнесения средств на их формирование на расходы коммерческого банка: все резервы формируются и используются в соответствии с инструкциями ЦБ
Виды резервов
Резерв, на возможные потери по ссудам и другим размещенным средствам подобного характера.
Резерв на обесценение вложений в ценные бумаги
Резервы по прочим активным операциям
Отношения между коммерческими банками и инвесторами по поводу размещения ценных бумаг и возникновению обязательств банка по погашению в установленные сроки и выплате процентов по этим ценным бумагам
Отношения между коммерческим банком и центральным банком по регламентированию отдельных сторон проведения пассивных операций: по масштабам привлечения в них средств, по порядку создания обязательных резервов и т.д.

С точки зрения качественного содержания, пассивы коммерческого банка подразделяются на:
Собственные средства
Заемные средства
Основное назначение пассивных операций:
Формирование и увеличение собственного капитала коммерческого банка
Привлечение средств вкладчиков, кредиторов, инвесторов для проведения активных операций.
Формирование резервов и страховых фондов для возмещения потерь от операций
Привлечение дополнительных финансовых средств через эмиссию ценных бумаг.
Формирование условий для оплаты труда и поощрения работников банка с целью лишения их социальных, экономических, жилищных и других проблем.
Создание условий для рентабильной и прибыльной работы для обеспечения интересов государства, собственника, различных других структур в целях развития и самоорганизации коммерческого банка и развития его оргструктуры.
Создание действенной системы контроля по ограничению риска при проведении пассивных операций
Формирование привлекательной процентной политике по пассивным операциям.

Основные виды пассивных операций коммерческого банка:
Эмиссия ценных бумаг коммерческого банка (собственный капитал банка)
Результаты эмиссии ценных бумаг коммерческого банка определяются характером ценных бумаг, а так же условиями их размещения и основными характеристиками
Виды ценных бумаг в коммерческом банке
Акции долевые ценные бумаги
Облигации долговые ценные бумаги
Отчисления от прибыли в фонд банка (нераспределенная прибыль и фонды специального назначения)
Назначение данного вида пассивных операций состоит в том, что в результате отчислений увеличивается собственный капитал банка, а так же в фонды коммерческого банка может распределяться только чистая прибыль, остающаяся после выплаты налогов.
Порядок распределения чистой прибыли по фондам банка определяется:
Действующим законодательством
Утверждается учредительными документами коммерческого банка
Определяется данными управленческого учета
Депозитные операции
Депозитная операция представляет собой деятельность банка, направленную на привлечение денежных средств юридических и физических лиц в различных формах и на различных условиях, роль депозитных операций зависит от истории развития банка: если банк создан недавно, то, соответственно, депозитные операции играют несущественную роль в деятельности коммерческого банка.
По мере развития коммерческого банка роль депозитных операций возрастает и, соответственно, постепенно выходит на первый план среди источников деятельности банка и, в течении деятельности коммерческого банка, постепенно меняется структура депозитных операций
Привлечение межбанковских займов
В качестве кредитора в данном случае может выступать:
Центральный Банк
Коммерческие банки
Иностранные банки-партнеры
Межбанковские средства коммерческих банков используются в следующих ситуациях:
У недавно созданных коммерческих банков наблюдается достаточно высокая зависимость от межбанковских кредитов эта ситуация является достаточно негативной
Крупные банки, у которых не достаточная собственная депозитная база и они привлекают межбанковские кредиты для проведения отдельных видов банковских операций по причине их особой привлекательности в данный момент
Чаще, крупные банки являются поставщиками кредитных ресурсов на межбанковском рынке, по этому обращение крупных банков в качестве заемщика, носит в основном эпизодический характер.
Приобретение межбанковских займов в целях регулирования ликвидности коммерческого банка.
Межбанковский рынок это часть финансового рынка, по этому финансово-экономическая деятельность банка связанная с активными операциями коммерческого банка в целом зависит от этого рынка


Критерии
Долевые ценные бумаги
Долговые ценные бумаги
По срокам погашения
Безсрочные
Срочные
По праву управления
Дают
Не дают
По выплатам процентов
Не регламентированы
Регламентированы. Только в том случае, если часть облигаций переводится в состав акций, коммерческий банк может не выплачивать проценты
Очередность погашения
Открытое размещение ценных бумаг
Преимущественное право по части погашения обязательств и выплате процентов
Стоимость выпуска
Дороже
Дешевле
Длительность погашения
Эмиссия акций менее длительная процедура
Более длительная процедура

Собственный капитал коммерческого банка

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка совокупность уставного капитала, резервного капитала и других фондов банка, формируемых за счет средств собственников и полученных от прибыли по операциям, а так же нераспределенная прибыль.
Объем собственного капитала коммерческого банка определяется коммерческим банком индивидуально при условии выполнения нормативных требований центрального банка.
Структура собственного капитала коммерческого банка следующая:
Уставный капитал. Складывается из величины вкладов участников и определяет минимальный размер имущества и интересы кредиторов банка. Минимальный уставный капитал составляет 5 000 000 евро.
Уставный капитал предназначен для обеспечения обязательств банка и среди его источников можно выделить следующие:
Паевые взносы учредителей коммерческого банка
Первоначальная стоимость основных средств, внесенных в качестве материальных ценностей в уставный капитал (их доля регламентируется и не должна превышать 20% от уставного капитала)
Средства за счет прибыли.
Увеличение номинальной стоимости акций в уставном капитале.
Для формирования уставного капитала не могут быть использованы следующие средства:
Денежные средства и другие объекты собственных политических, общественных, реллигиозных и других общественных объединений и организаций в уставе которых
Привлеченные денежные средствам
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов
Резервный капитал банка. Резервный капитал банка образуется за счет чистой прибыли банка. Существует два варианта его формирования
По установленным нормативам, по решению общего собрания акционеров
После утверждения годового отчета в резервный капитал направляется часть прибыли в размере, предусмотренном уставом коммерческого банка.
Средства резервного капитала служат для следующих целей:
Покрытие возможных убытков и не предусмотренных в планах банка расходов
Для выплаты процентов по облигациям банка или дивидендов по привеллигированным акциям при недостатке на эти цели прибыли банка.
Величина резервного капитала регламентируется центральным банком и не должна превышать 25% от уставного капитала банка.
Добавочный капитал.
Добавочный капитал формируется из следующих источников:
Сумма полученного эмиссионного дохода разница между руночной стоимостью и эмиссионной стоимостью
Сумма переоценки имущества
Стоимость безвозмездно-полученного имущества коммерческого банка.
Специальные банковские фонды.
Источники:
Стоимость реализации выбывшего коммерческого имущества
Амортизационные отчисления
Часть чистой прибыли, которая используется
Фонды
Фонд банковского развития
Фонд материального поощрения
Прибыль банка (нераспределенная прибыль банка расчитывается как разница между балансовой прибылью, налогами, дивидендами и расходами)
Формируемые банком обязательные резервы по активным операциям: они формируются через включение средств на их образование в расходы коммерческого банка.

Собственный капитал банка должен выполнять следующие функции:
Защитная функция (основная). Выступает в качестве гарантии вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция. Состоит в выделении средств за счет созданных фондов на приобретение сданий, имущества, транспорта, техники и т.д.
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в стабильном функционировании банковской системы.

Методы анализа собственного капитала коммерческого банка:
Определение размера собственного капиталла:
Определение брутто-капитала
Брутто-капиталл равен: фонды банка (в том числе по резервным операциям) плюс балансовая прибыль
При проведении вертикального и горизонтального анализа отделяют нетто-капитал от братто-капиталла. Наиболее точная величина капиталла нетто определяется методикой центрального банка положением 31П в редакции 21.12.99 N795У.
По данной методике собственный капиталл состоит из двух частей: собственный капиталл и дополнительный капиталл.
Иммобилизованные собственные средства
Расчет основного капиталла, которые включают с себя следующие элементы
Уставный капитал
Нераспределенный доход
Часть прибыли текущего и прошлых лет
Часть фондов и резервов (сюда входит резерв на обесценение ценных бумаг)
Безвозмездно-полученное имуществ
Дополнительные собственные средства по счету 10.704
Далее источники основного капиталла корректируются на стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, непокрытые убытки прошлых лет и текущего периода, стоимость нематериальных активов.
Расчет суммы дополнительного капиталла
Прирост стоимости имущества за счет переоценки основных средств.
Часть резервов на возможные потери по ссудам
Оставшаяся часть нераспределенной прибыли текущего года и предшествующих лет.
Часть уставного капиталла, сформированного за счет переоценки имущества.
Привеллегированные акции коммерческого банка.
Далее эти источники добавочного капиталла корректируются на:
Величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам
Величину недосозданного резерва под обесценение ценных бумаг.
Просроченная дебеторская задолженность, со сроком более 30 дней.
Образуется итого сумма добавочного капитала
Собственный капитал.
Собственный капиталл = основной капиталл + Добавочный капиталла
Производят корректировку собстввенного капитала:
Полеченный на третьим этапе собственный капиталл корректируется на
Кредиты, предоставленные другим кредитным организациям (кредиты за счет собственного капиталла)
Средства, размещенные в уставном капиталле других кредитных организаций
Сумма произведенных капитальных вложений сверх сформированных в банке для этих целей источников.
Итого чистая величина собственного капиталла банка.
Анализ собственного капиталла
Производится оценка достаточности собственного капиталла в соответствии с предельными нормативами кредитных организаций по инструкции 110И
Коэффициентный анализ собственного капитала.
Коэффициент структуры пассивов: в числителе собственный капиталла брутто, в знаменателе собственный капитал брутто. Данный показатель показывает уровень собственных средств в структуре пассивов банка. Считается нормальным значением данного коэффициента 15-20% (если больше 20% - банк только создан).
Коэффициент защищенности интересов вкладчико: в числителе собственный капиталл нетто, в знаменателе сумма привлеченных средств нетто. Данный показатель показывает предельную сумму убытков того или инного рода, при которых собственный капиталл способен обеспечить неприкосновенность средств вкладчиков и кредиторов. Считается нормальным на уровне 25-30%
Коэффициент защищенности активных операций от риска. Рассчитывается как собственный капиталл нетто к сумме активов, приносящих доход нетто. Нормальный 25-30%
Коэффициент качества собсвтенных средств рассчитывается как отношение в числителе сумма собственных средств нетто, в знаменателе сумма собственных средств брутто. Данный показатель показывает, в какой степени реальное значение собственного капиталла отличается от его формальной величины. Рекомендуемое значение 0,5 1.
Вложенные доходные операции. А так же отрицательное значение свидетельствуют о том, что привлеченные средства используются не по назначению.
К (от 0,15 до 0,5)
Коэффициент защиты средств банка. Отношение собственного капиталла нетто к сумме средств, внесенных гражданами. Данный коэффициент показывает, в какой степени положение граждан защищены собственным капиталлом. Минимальное значение единица.
Коэффициент соотношения собственного капиталла и рискованных активов. Расчитывается как в числителе собственный капиталл нетто, в знаменателе рискованные активы: высокорискованные ссуды, просроченная задолженность по ссудам, операции факторинга, лизинга, средства, вложенные в негосударственные ценные бумаги, дебиторская задолженность и т.д.

Структура собственного капиталла коммерческого банка в соответствии с планом счетов:
Капиталл и фонды КБ
Уставный капиталл
Собственные акции, выкупленные у акционеров (104)
Добавочный капитал
Фонды
Резервы на возмещение потерь по ссудам
Доходы бущущих периодов
Переоценка средств в иностранной валюте (+ 61306 61308)
Доходы и прибыли (701 + 703)

Операции, по привлечению средств банками

Операции по привлечению средств это действия, направленные на формирование банковских ресурсов за счет денежных средств партнеров банка, его клиентов на различных сегментах финансового рынка.
Структура привлеченных средств следующая:
Депозиты
Депозиты юридических лиц
Средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах (депозиты до востребования). Различного рода срочные депозиты (денежные средства юридических лиц, депонированных на определенное время), депозитные сертификаты ценная бумага, свидетельствующая о депонировании средств банка и о праве держателя сертификата на возврат суммы долга и уплаты процентов по нему по истечении срока действия сертификата.
Векселя
Депозиты физических лиц
Вклады до востребования
Срочные вклады
Сберегательные сертификаты
Векселя для физических лиц
Прочие привлеченные средства.
Средства коммерческих банков на кореспондентских счетах в центральном банке (ЛОРО-счета)
Межбанковские займы, полученные в данном коммерческом банке
Средства, привлеченные по ценным бумагам (преимущественно облигации)
Средства, от реализации гарантий и поручительств.
Операции РЭПО. Включают в себя
Операции по покупке ценных бумаг контрагента (коммерческого банка) с обязательством их погашения по другой цене
Операции по продаже ценных бумаг коммерческого банка с обязательством их выкупа в будущем по фиксированной цене.

Методика анализа привлеченных средств банка

Включает в себя три этапа:
Оценка динамики депозитной базы с учетом одного или нескольких признаков классификации депозитов
Оценка депозитной базы на основе экономических нормотивов
Оценка депозитной базы на основе коэффициентов:
Коэффициент использования привлеченных средств. Рассчитывается как отношение выданные ссуды и межбанковские кредиты к привлеченным средствам нетто. Показывает в какой степени коммерческий банк использует привлеченные средства для проведения кредитных операций. Рекомендуемое значение не более 80%.
Коэффициент размещения средств. Рассчитывается как отношение в числителе привлеченные средства брутто, в знаменателе активы, приносящие доход брутто. Коэффициент показывает на сколько эффективно размещены привлеченные средства в операциях, приносящих доход. Если это значение больше единицы, то не все привлеченные средства используются на активные операции, если меньше единицы собственные средства приносят доход.
Коэффициент доступности коммерческого банка к внешним источникам финансирования. Рассчитывается, как отношение числитель межбанковские займы, знаменатель привлеченные средства брутто. Рекомендуется, чтобы оно было не более 40%. Данный коэффициент показывает долю межбанковских займов в сумме привлеченных средств.
Коэффициент сруктуры пассивов коммерческого банка. Числитель собственные средства нетто, знаменатель привлеченные средства нетто. Данный коэффициент показывает степень обеспеченности (защищенности) привлеченных средств с собственными средствами коммерческого банка.

Операции на межбанковском рынке (организация межбанковского кредитования)

типа эссе на дому

Методика анализа и управления пассивными операциями коммерческого банка.

Виды:
Горизонтальный анализ пассивов коммерческого банка. Его цель определение тенденции развития банка в части формирования его источников по сравнению с другими коммерческими банками. Горизонтальный анализ позволяет:
Определить темы роста источников средств данного банка по сравнению с другими коммерческими банками на межбанковском рынке
Определить тенденции изменения отдельных статей пассива и прогнозировать состояние клиентской базы банка по пассивным операциям.
Прогнозировать изменение доходов и расходов, прибыли коммерческого банка исходя из сложившихся условий.
Прогнозировать изменения сегментов банковского рынка, контроллируемого данным банком.
Структурный (вертикальный) анализ
Данный вид анализа строится на основе определения удельных весов (доли) отдельных групп пассивов за определенный период времени. Вертикальный анализ позволяет:
Определить структуру пассивов за ряд периодов и тенденции их изменения
Так же, вертикальный анализ позволяет прогнозировать возможные изменения в структуре пассивов на перспективу, а так же оценить состав клиентской базы данка по пассивным операциям и определить основные изменения в ней, а так же выделить наиболее или наименее выгодных клиентов банка.
Разработать мероприятия по оптимизации клиентской базы банка
Составить прогноз на определенный период времени

Прогноз:
Виды пассивов
на 01.01
на 01.12

млн руб
%
млн руб
%

2
3 = 2/сумм(2)
4
5 = 4/сумм(4)
6 = 4/2












Итого
сумм(2)
сумм(3)
сумм(4)
сумм(5)
сумм(6)


Коэффициентный анализ.
Коэффициент клиентской базы коэффициент показывает качество ресурсной базы коммерческого банка, устойчивость коммерческого банка, независимость от внешний источников финансирования. В числителе сумма показателей: вкладов граждан, средств корпоративных клиентов, в знаменателе объем привлеченных банком средств. Если меньше единицы банк зависит от клиентской базы.
Коэффициент диверсификации клиентской базы этот показатель показывает устойчивость ресурсной базы банка. Рассчитывается как отношения привлеченных средств физических лиц к сумме счетов корпоративных клиентов. Если он больше единицы преобладают средства физических лиц, если меньше единицы банк ориентируется на работу с юридическими лицами.
Коэффициент покрытия рассчитывается как отношения собственных средств банка к привлеченным средствам банка. Данный показатель показывает, степень защиты интересов вкладчиков или кредиторов собственным капиталом банка. Если показатель больше единицы банк только начал работу, меньше единицы нормальная ситуация.
Коэффициент сохранения капитала. Рассчитывается как отношение капиталла нетто к капиталу брутто. Данный показатель показывает, в какой степени банк правильно управляет своим капиталлом.

Формула капиталла брутто.
Собственный капиталл нетто минус износ основных средств, минус межфилиальные расчеты, убытки отвлеченные средства на фонды за счет прибыли = собственный капиталл брутто.




 

на главную